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法人股东转让股权应该如何规避个人所得税

信息来源Chinese website | 发布时间2021年01月10日

      北京律师讲解法人出资于有限责任公司,假设该自然人转让其所持有的有限责任公司股权,在股权转让价格高于其原始出资本钱的现象下,就会产生个人所得税问题,这令许多自然人股东愁闷不已,避税也就成为必然选择。


一、个人所得税计缴办法
举一事例:
法人甲于2007年与自然人乙树立一有限责任公司,公司注册资本1000万元,甲出资200万,占20%的股权比例,乙出资800万元,占80%的股权比例。通过五年的运营,公司发展势头杰出,至2012年8月底,公司净资产现已达到了人民币10000万元。现甲将其所持有的股权以3000万元人民币的价格转让给第三方。则甲应交纳的个人所得税为:
【股权转让价格(3000万)—原始出资本钱(200万)】*20%=560万元
一会儿要交纳掉那么多的个人所得税,信任会令许多自然人股东心痛不已。
有人会说,两边做低生意价格不就行了吗?2008年6月曾经或许还可以,可是现在根本行不通,主要是税务机关那面过不了关。国家税务总局清晰规则,股权生意价格不得低于其股权对应的公司净资产,否则税务机关有权调整生意价格进而向缴税责任人宣布征缴通知书,情节严重的还或许构成犯罪。
二、“合理理由”的适用
那么是不是股权转让生意价格肯定不能低于其股权对应的净资产呢,也非如此,只需有合理理由,生意价格还是可以低一些的,这些合理的理由包含:
1、将股权转让给爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚养或许奉养责任的抚养人或许奉养人;在这种现象下零转让亦答应,
2、假设目标公司连续多年亏本,从一般人的观念看来假设股权不产生改动,公司将持续亏本下去;
3、尽管公司净资产许多,可是存在一些其他现象,例如:公司的一笔很大的应收账款确认无法收回(如债务人破产、债务人被注销、通过实行程序有用的判定仍无法得到实行等),此种现象下,生意价格可以合理低于公司净资产。
4、其他合理的理由,这为税务机关的腐败埋下法定的伏笔。
三、怎么合法避税
避税是指缴税人运用税法上的缝隙或税法答应的办法,作恰当的财政安排或税收策划,在不违背税法规则的前提下,达到减轻或免除税负的目的。避税大都具有非违法性、低危险、高收益、策划性等特征。关于自然人转让有限责任公司的股权的税负,大体可以有下述办法;
1、有用运用知识产权避税。自然人股东在转让股权前,将预先持有于自身名下的商标、专利或著作权对公司进行增资,因为评价价格可控,所以将极大地添加其自身权权益,进而在股权转让时可以极大极限地防止生意税金的产生;
2、在股权转让前一段时间(6个月至一年),通过添加坏账预备计题等财政安排等有用下降公司净资产;
3、假设自然人股东尚100%持有其他有限责任公司,可以通过事务生意,选择适宜的生意并适用的税种等减少股权生意税金的产生。
当然,北京专业律师提醒针对个案的不同,也存在其他种避税的或许性,详细针对个案的不同而有所区别。

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